דוח שנתי למס הכנסה 2024

הנה אנחנו נכנסנו לשנת 2025. האם אתם זוכרים מה כל העסקים, ולא רק עסקים אלא גם שכירים בעלי שכר גבוה עושים כל שנה?

אתם לא זוכרים?

איך אפשר לשכוח משהו שעושים כל שנה באופן קבוע?

למי שלא זוכר, אני מזכירה. כל שנה אתם מכינים ומגישים דוחות שנתיים עבור שנה קודמת.

מה זה דוח שנתי?

דוח שנתי למס הכנסה הינו דוח המרכז את כל המידע על ההכנסות מכל המקורות האפשריים בארץ ובחו"ל של מגיש הדוח.

דוח שנתי למס הכנסה מרכז גם נתונים על ניכויים וזיכויים המס המגיעים לנישום וגם מידע על המיסים שמגיש הדוח שילם.

למה צריך להגיש דוח שנתי?

המדינה רוצה לדעת, כמה כל אחד מרוויח, כדי לגבות מיסים בהתאם. לכן אתם מחויבים להגיש דוח שנתי ולהשלים מיסים לפי התוצאות של דוח השנתי.

מתי מגישים דוח שנתי 2024?

ככל יש להגיש את הדוח השנתי עד 30 באפריל לאחר תום שנת המס. למשל, דוח שנתי עבור שנת המס 2024 יש להגיש עד 30.04.2025.

בעל העסק שלא יכול להגיש את הדוח במועד שצוין, צריך לפנות מראש לפקיד השומה בסניף מס הכנסה שבאזור מיקום העסק ולבקש אורכה.

מייצגים רואי חשבון ויועצי מס מקבלים אורכות שנתיות להגשת דוח של לקוחותיהם.

מה קורה אם לא מגישים דוח שנתי בזמן?

• אי הגשת דוח שנתי בזמן מהווה עבירה פלילית שעלולה לגרום הגשת כתב אישום.

• בהליך אזרחי אי אגשת דוח שנתי עלולה לגרום הטלת קנסות על בעלי העסק.

• פקיד שומה עלול לקבוע שומת מס הכנסה באופן שרירותי על פי ראות עיניו

מי חייב בהגשת דו"ח שנתי 2024?

• עצמאים- בעל עסק עצמאי, שהוא עוסק מורשה או עוסק פטור במע"מ.

• בעלי שליטה בחברה - אדם, שלבדו או יחד עם קרובו מחזיק מעל 10% ממניות חברה.

• שכירים בעלי משכורת מעל 650,000 ש"ח ברוטו בשנה.

• בעלי הכנסות משכר דירה למגורים אם הכנסה עולה על 338,000 ש"ח.

• בעלי הכנסה מהשכרת נכס שאינו דירה למגורים כגון: משרד, חנות, מחסן וכו'.

• בעלי הכנסות מחוץ לישראל אשר סכומן עולה על 338,000 ש"ח ברוטו בשנה.

• בעלי הכנסות מריבית כאשר הכנסה מריבית עולה מעל 645,000 ש"ח.

• בעלי הכנסות מניירות ערך כאשר ומחזור המסחר הסתכם לסך העולה על 2,530,000 ש"ח.

• בעלי נכסים מחוץ לישראל כאשר ערכם לסוף שנת המס מסתכם לסך העולה על 1,878,000 ש"ח.

• בעלי יתרות בבנקים מחוץ לישראל כאשר ערכם בשקלים חדשים לסוף שנת המס מסתכם לסך העולה על 1,878,000 ש"ח.

• מי שמבצע פריסה של מענק פרישה. אדם, שבשנת מס פרש מעבודתו וקיבל מענק פרישה וביצע פריסה על החלק החייב במס, חייב בהגשת דוח על כל הכנסותיו בכל אחת משנות הפריסה.

איך מגישים דוח שנתי למס הכנסה?

דוח שנתי למס הכנסה יש להגיש באמצעות טופס 1301.

יחידים או בעלי עסק עצמאי (שאינם חברה) יכולים להגיש דו"ח מס שנתי למס הכנסה באופן מקוון באתר רשות המיסים.

לדוח שנתי חובה לצרף מסמכים הרלוונטים.

איזה מסמכים נדרש לצרף לדוח שנתי?

לרשותכם מדריך מפורט למילוי הדוח השנתי.

• טופס 106 – במידה והנישום הוא עובד שכיר הרי שעליו להציג טופס 106 מכל אחד מהמעסיקים, אשר הוציאו לו תלוש שכר בשנת המס לגביה מוגש הדוח.

• דוח רווח והפסד – במידה והנישום הוא עצמאי (עוסק מורשה או עוסק פטור) עליו לצרף לדוח השנתי דוח רווח והפסד , דוח התאמה למס, טופס פחת י.א. , טופס 1399 על מכירת רכוש קבוע בעסק שלו, טופס 1344 על הפסדים מועברים במקרה ויש וכד'

• טופס 867 מהבנק – אישור מהבנק על הכנסות מניירות ערך, ריבית ודיבידנד ועל המס שנוכה במקור.

• אישורים שנתיים מקופת גמל, קרן השתלמות וקרנות פנסיה – במקרה והנישום ביצע הפקדות בשנת שלגביה מוגש הדוח באופן עצמאי.

• טופס 857 מלקוחות – אישורי ניכוי מס במקור מהלקוחות, שניכו מס מהתשלום במהלך שנה לגביה מוגש הדוח.

• אישור שנתי מביטוח לאומי – במידה והנישום קיבל אבטלה, דמי לידה, מילואים, קצבת ילדים, קצבת זקנה וכד'.

• שומות שבח – במידה והיו עסקאות של מכירת נדל"ן.

• דוח שהוגש בחול – במידה והיו הכנסות בחו"ל.

• מסמכים הנדרשים לצורך קבלת ניכוים וזיכויים – תעודת עולה, תעודת חייל משוחר, טופס 127 ואישור מוועדת השמה לגבי ילד נטול יכולת או עם ליקוי למידה, קבלות מתרומות המוכרות לפי ס. 46 ועוד...

האם שני בני הזוג חייבים בדיווח?

בדוח שנתי יש לדווח גם על ההכנסות של בן\בת הזוג.

חישוב המס יעשה לכל אחד בנפרד ולא מאחדים את הכנסותכם, אלה במקרים מיוחדים.

מהם מקורות הכנסה החייבים בדיווח?

מקורות ההכנסה החייבים בדיווח הם הכנסות מעסק או משלח יד, הכנסות ממשכרות, מביטוח לאומי (דמי לידה, מילואים, אבטלה), הכנסות משכירות לרבות הכנסות משכר דירה מגורים והכנסות משכירות נכסים אחרים שלא דירת מגורים, הכנסות מרווח הון כולל רווח הון ממכירת ניירות ערך, הכנסות מריבית ודיבידנד.

הגשת דוח שנתי מחיר

הגשה של הדוח היא חינם. אם אתם בוחרים להיעזר במייצג (רואי חשבון או יועץ מס) המחירים נעים בין 1000 ש"ח לדוח פשוט עבור שכיר או עוסק פטור עד 3000 ש"ח למקרים המורכבים יותר.

טועיות נפוצות בהגשת הדוח

• לא מדווחים על הכנסות מחו״ל משום שלא מבינים מה זה תושבות ומה זה מרכז חיים. לדוגמא בן אדם נסע לרילוקיישן למספר שנים. האם הוא חייב לדווח על הכנסות שקיבל בחול ולשלם מיסים בארץ? הרוב חושבים שלא ונופלים למיסים. כדי לעשות את זה נכון צריך לבצע התנתקות תושבות.

• 2. לא מדווחים על ההכנסות מניירות ערך (רווח הון, ריבית, דיבידנד). בן אדם שכיר אשר חייב בהגשת דוח השנתי (בעל שכר שנתי גבוה מ 650,000 ש"ח) מגיש רק 106 ולא מכניס לדוח טופס 867 מבנק.

• 3. לא מדווחים על הכנסות משכ״ד מגורים או מדווחים לא נכון על הכנסה משכ''ד פטורה וחייבת.

• 4. בטעות חושבים שהתשלומים לקופות גמל עבור ביטוח בריאות מוכרות כמו תשלומי פנסיה או אובדן כושר עבודה.

חברים יקרים!

מי שקראה את המאמר עד הסוף רואה, שדוח שנתי הינו דוח מורכב ודורש ידע רב. בוודאי, שהכנת דוח שנתי זאת עבודה מקצועית ועולה כסף.

אבל יש לי חדשות טובות: אתה רשאי להכין ולהגיש את הדוח השנתי שלך לבד - וזה יהיה בחינם.

אך האם לא פשוט יותר ובטוח יותר להיעזר בפעלולן מקצועי לביצוע פעלולים מורכבים? ממש כך מומלץ להיעזר באיש מקצועי לביצוע דוח שנתי שלך. כי בסופו של דבר אתה חוסך עשרות אלפי שקלים בגין מיסים עקב עבודה מקצועית.